+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году (отпуск с 1 числа и переходящий): расчёт, пример

За период заслуженного отдыха работнику выплачивают отпускные. Они начисляются с учетом среднедневной зарплаты за последний год. В базу для расчета не берутся выплаты материального характера, больничные, командировочные.

Отпускные – выплата средств за период ежегодного отдыха. С него удерживают пошлину. Оплата налога на доходы физлиц – прямая обязанность работодателя, который выплачивает сотрудникам зарплату и другие виды поощрений по трудовому законодательству. В материале рассмотрен срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году.

Содержание статьи

Каковы сроки по уплате НДФЛ

Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Общее правило гласит, что пошлина должна быть удержана после того, как работнику выдадут финансы, в тот же день. Из собственных средств оплачивать НДФЛ работодатель не должен. Это написано в статье 226 НК РФ.

Последний день выплаты НДФЛ определяется не днем выдачи средств, а последним числом месяца, в который сотруднику передали деньги. Если отпускные начислены в апреле, то датой перечисления НДФЛ будет 3 мая 2019 года.

Отпускные выплаты производятся за три дня до наступления отдыха. Сроком удержания НДФЛ с отпускных является момент получения дохода работником.

Подоходный сбор перечисляется на основании платежного поручения. Если работодатель по какой-то причине не оплатит положенную пошлину, то его оштрафуют на 20% от неоплаченной суммы. Это зафиксировано в статье 123 НК РФ. Но он вправе подать заявку, чтобы штраф уменьшили на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году – завершающий день месяца, в котором выдали средства.

Ставки на отпускные

Выплаты облагаются по следующим ставкам:

  • 13% для граждан России и резидентов;
  • 30% для остальных физлиц, которые трудятся по наему и не являются резидентами.

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2019 году производится по месту регистрации фирмы-работодателя. Исключение составляют работники обособленного подразделения. Подоходный сбор оплачивается в налоговые органы по адресу регистрации.

Если день выплаты попадает на выходной

Как поступить, если срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году придется на выходной или праздник?

По этим случаям Налоговая служба утвердила разъяснение № БС-4-11/8312 от 11.05.2016. Оно гласит, что при совпадении заключительного дня срока перечисления подоходного налога с законным выходным, последний день оплаты переносится на следующий рабочий.

Но работодатель должен в обязательном порядке выдать деньги сотруднику.

Новые правила уплаты за налог по НДФЛ

Если заключительным днем в месяце является суббота или воскресенье, то срок сдачи перемещается на самый первый рабочий день следующего месяца.

Облагается не только сама зарплата, но и выданные отпускные. Какие правила распространяются на отпускные выплаты:

  1. Реализуется обязанность налогового агента самим работодателем или сотрудником, получавшим доход. Если требования, указанные в НК, не исполнены, то указанное лицо будет нести ответственность.
  2. Время перевода платежей. Нужно принимать во внимание срок осуществления уплаты НДФЛ.

Эти правила относятся ко всем выплатам сотрудникам.

Выплата НДФЛ с отпускных 2019 подтверждается документами. Для этого предусмотрена форма 6-НДФЛ. В ней отражается доход физлица, процентная ставка, окончательная сумма сбора и прочие показатели. Этот бланк обязан составлять и направлять в органы сам гражданин, который самостоятельно выплачивает пошлину, или занимающаяся этим бухгалтерия.

Перечисления с переходящего отдыха

Нужно рассмотреть ситуации, когда отпуск – переходящий. Такой отдых начинается в одном месяце, заканчивается в следующем. Удержание проводится в день выдачи денег сотруднику.

В данном случае не нужно перечислять оплату в месяце, в котором начался отпуск. По закону можно заплатить пошлину в последний день месяца, в котором гражданин закончил отдыхать.

Пример исчисления и уплаты налога в 2019 году

  1. Налоговые отчисления= 13%*30000=3900.
  2. Сотруднику уплачивается 26100, из первоначальной суммы вычитают налог.
  3. НДФЛ исчислили 10 апреля, значит днем перечисления в налоговые органы станет 30 апреля – последний день месяца.

Как заполнить форму 6-НДФЛ

Документ должен быть заполнен по всем правилам. Если допущены ошибки, то налоговые органы откажутся принимать форму, и налог не будет уплачен.

В нем в обязательном порядке заполняют титульный лист, первый раздел с общими показателями, второй раздел с датой и суммой начисленного налога.

Общие правила, которыми стоит руководствоваться при заполнении образца 6-НДФЛ:

  • сведения заполняются слева направо, ячейки не пропускаются, данные прописывают в каждой из них;
  • если в каком-либо поле не нужно вносить сведения, то обязательно ставят прочерк;
  • запрещено печатать бланк с двух сторон;
  • бланк имеет формат А4, в который вносят данные от руки или печатают на компьютере;
  • если налоговый агент заполняет лист от руки, то делать это нужно синими, черными или фиолетовыми чернилами;
  • шрифт, используемый при вводе текста, должен быть 16-18.

Даже незначительные погрешности, ошибки или исправления могут повлиять на решение налоговой, принимать документ или нет. Задержка оплаты налога и передачи отчета повлечет начисление пени и штрафа.

Пример, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году:

Можно ли оплатить налог в день выдачи отпускных

Подытожим, когда платить налоги с отпускных в 2019 году.

В Налоговом кодексе указан последний день уплаты пошлины – не позже последнего числа месяца, в котором произведена выплата.

Когда нужно платить НДФЛ за отпуск в 2019 году, мы выяснили. Это день выдачи отпускных физическому лицу или любой другой до конца месяца. С подоходного налога платятся страховые взносы.

Отпускные в 6-НДФЛ: как отразить правильно

Расчет 6-НДФЛ включает информацию обо всех выплатах физическим лицам и суммах НДФЛ, удержанным с них. При заполнении бланка нужно учитывать множество деталей в зависимости от вида платежей и ситуации. Поэтому форма 6-НДФЛ нередко вызывает затруднения, тем более что за каждую ошибку в бланке могут оштрафовать.

О порядке сдачи расчета мы уже писали, а сегодня разберемся, как показать в 6-НДФЛ отпускные.

Отпускные в форме 6-НДФЛ

Занесение данных по отпускным происходит по общим правилам заполнения расчета. Напомним, раздел 1 включает сведения в целом по организации и заполняется нарастающим итогом. В раздел 2 вносят показатели за отдельный отчетный период.

Датой выплаты отпускных считается день их получения работником. Налог же с этих денег перечисляется в бюджет не позже последнего дня месяца выплаты.

В 6-НДФЛ нужно отражать только выплаченные отпускные за отчетный период. Начисленные суммы в расчет не включаются.

НДФЛ с отпускных, уплаченных в последний месяц квартала

Согласно общим правилам данные в расчете 6-НДФЛ показываются в отчете за тот период, в котором они выплачены. Исключение составляет ситуация, при которой выплата произошла в последний месяц квартала, где последний день – выходной. В таком случае крайний срок перечисления НДФЛ попадает на ближайший рабочий день, т.е. уже на следующий отчетный период.

Как правильно внести сведения в расчет:

  • в разделе 1 сумма фиксируется в строках 020, 040, 070, поскольку выплата состоялась.
  • в разделе 2 за этот период данные не отражаются. Их нужно будет внести во второй раздел за следующий квартал.

Как пример, срок перечисления НДФЛ за отпускные, выплаченные в июне 2019 года, наступил только 1 июля. Поэтому эти суммы не нужно было включать во второй раздел отчета за полугодие, но их следует зафиксировать в отчете за 9 месяцев. При этом в первом разделе за 9 месяцев июньские отпускные повторно не указываются.

Как отразить НФДЛ за переходящий отпуск

Выплаты за отпуска, которые начинаются в одном месяце, а заканчиваются в другом, отображаются в отчете как обычные отпускные. НДФЛ уплачивается не позже последнего числа месяца, в котором физлицо получило доход, т.е. ориентироваться следует на фактическую дату выплаты денег. При этом неважно, когда начался и закончился отпуск.

Например, отпуск работника длится с 12.07.2019 по 04.08.2019. Отпускные должны быть выплачены не позже, чем за три дня до начала отпуска, т.е. в июле. Из этого следует, что срок перечисления НДФЛ придется на последнее число месяца – 31.07.2019.

Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ

Иногда сумму отпускных нужно пересчитать, а разницу доплатить или отнять. Как отразить перерасчет в форме 6-НДФЛ?

  • Если к отпускным доплачена определенная сумма, раздел 1 за данный отчетный период заполняется по обычным правилам: в строках отражается общая сумма с учетом увеличенных отпускных. В разделе 2 доначисленная сумма указывается отдельно от первоначальных выплат, так как у доплаты другая дата выдачи.
  • Если отпускные нужно уменьшить, в разделе 1 фиксируется итоговая сумма с учетом вычета. В остальном форма заполняется по общему регламенту. Можно пойти другим путем и подать «уточненку» за период начисления отпускных. В таком случае, в первом разделе указываются итоговые суммы с учетом вычета отпускных.
Это важно знать:  Выплата компенсации за неотгулянный отпуск при увольнении

Пошаговая инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ с отпускных — в сборнике консультаций КонстультантПлюс «6-НДФЛ. Как правильно заполнять в 2019 году?». А также — обзор последних изменений по НДФЛ, примеры заполнения, разъяснения и комментарии к сложным ситуациям (выплаты при увольнении, возврат НДФЛ и т.д.).

Заказать сборник вы можете бесплатно по ссылке.

Начисление ндфл с отпускных в 2019 году примеры расчета новый закон

НК РФ Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Материальная выгода Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст.

Advocatus54.ru

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2019 году

Таблица с всеми сроками уплаты НДФЛ в 2019 году

Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание Зарплата и премии Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Окончательный расчет по зарплате Последний день месяца, в котором начислили доход В момент выплаты после признания дохода Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, в котором начислили доход Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Премии к праздникам, например к юбилею День, когда выплатили премию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п.

Для кадровиков и работников бухгалтерий планирование отпусков – один из важнейших рабочих моментов на протяжении года. Согласно законам РФ, работники имеют право перемежать периоды трудовой активности с отдыхом, поэтому ежегодно каждый из них получает 28 календарных дней отпуска. При этом закон не запрещает дробить это время на несколько отпускных этапов, но хотя бы 14 дней должны в обязательном порядке отгуливаться без перерывов.

Новый закон разрешает организациям установить свой период — не двенадцать месяцев, а три или шесть.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

Пожалуй, не существует таких работающих людей, которые не ожидали бы возможности оформить отпуск и наконец-то сделать долгожданную передышку, на пару недель оставив все дела и заботы за дверями офиса.

Начисление ндфл с отпускных в 2019 году примеры расчета новый закон

НК РФ (далее – Кодекс), объектом обложения по НДФЛ признаются доходы, которые были получены и от российских, и от зарубежных источников (для резидентов РФ) или только от российских источников (для налогоплательщиков-нерезидентов).

Какими налогами облагаются отпускные в 2019 году?

Отпускными, согласно нашему законодательству, являются материальные вознаграждения в денежной форме за положенное человеку, состоящему с работодателем в трудовых взаимоотношениях любого типа, для отдыха время. Если изменения и какие новые правила расчета отпускных в 2019 рассмотрим в нашей статье. Применение налоговых вычетов при расчете подоходного налога с отпускных — один из наиболее коварных моментов в процедуре расчета сумм, причитающихся к выплате.

В трудовое законодательство периодически вносятся значимые изменения, которые требуется учитывать, чтобы избежать штрафов.

Как выполнять расчет отпускных в 2019 году, действует ли здесь новый закон, — в материале статьи.

С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца. До 2016 года нужно было в день выдачи отпускных.

Post navigation

НК РФ Квартальная или годовая премия за результаты работы День, когда выплатили премию В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102 Выплаты подрядчикам Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам День, когда выплатили деньги В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Отпуска и больничные Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст.

Это важно знать:  Как оплачивается совмещение должностей и возложение обязанностей на время отпуска

Проверьте расчетный период.

Расчет отпускных в 2019 году по-новому, формула, пример расчета

Из статьи вы узнаете, как правильно рассчитать ежегодный оплачиваемый отпуск, найдете практические примеры и бесплатный онлайн-калькулятор расчета отпускных. Рассмотрим их поэтапно. Остались вопросы? Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.

Как начисляются отпускные в 2019 году?

Калькулятор отпускных в году — это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях.

Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. Постановлением Правительства РФ от Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы.

Начисление ндфл с отпускных в 2019 году примеры расчета новый закон

Налог с зарплаты: (10 400,00 – 1 400,00) × 13% = 1 170,00 руб.

Итого НДФЛ: 1 170,00 + 2 723,50 = 3 893,50 руб.,

Из этой суммы первая часть налога (1 170,00 руб.) должна быть перечислена — при сроке выплаты зарплаты до 10-го числа следующего месяца — до 11.06.2019 включительно, а вторая часть — до 31.05.2019.

Итоги



Отдых работника, оплачиваемый за счет работодателя, облагается НДФЛ и взносами так же, как зарплата.
Изменяется лишь срок перечисления налога. Главное — правильно определить месяц, в котором удерживается и перечисляется НДФЛ.

Начисление ндфл с отпускных в 2019 году примеры расчета новый закон рк

Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники на 2019 год. Они помогут правильно рассчитать и своевременно заплатить налоги и страховые взносы.

Считайте отпускные в программе БухСофт. Она рассчитает сумму выплаты и исчислит с нее НДФЛ. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Расчет отпускных онлайн

Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам.
Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.

Отпускные – это доход сотрудников, облагаемый подоходным налогом. Выплату за отпуск рассчитывают по среднему заработку.

Начисление ндфл с отпускных в 2019 году примеры расчета новый закон 2019

Как рассчитать отпускные в 2019 году по-новому на конкретных примерах для самых встречающихся случаев. Мы постарались прокомментировать каждый показатель в формулах расчета, объяснить все нюансы, попадающиеся в вычислениях. Вас ждут таблицы с выплатами работникам, которые включаются и не включаются в расчет.

А также вас ждет ответ на вопрос, как считать отпускные только что принятому сотруднику.

Вы узнаете из статьи

  • Отпускные в 2019 году по-новому
  • Основные правила расчета отпускных в 2019 году
  • Расчет отпускных в 2019 году по-новому
  • Примеры расчета отпускных в 2019 году

Как рассчитать отпускные работникам в 2019 году

ТК РФ обязует работодателей предоставлять оплачиваемый отпуск работникам протяженностью 28 календарных дней. В отдельных случаях он может быть и больше, например, на некоторых предприятиях людям с большой выслугой дают дополнительные оплачиваемые дни к отпуску.

По желанию работников отдых может быть разделен на части, при этом одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней.

Подробнее о сроке уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году читайте в таблице 2.

Таблица 2. Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году

Месяц, в котором оплачен отпуск

Оплата НДФЛ с отпускных в 2019 году сроки

Следующая
ОтпускСрок издания приказа на отпуск (каким числом оформляется, когда должен быть издан)

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector