+7 (499) 938-56-19  Москва

+7 (812) 467-37-83  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Из каких средств (денег) выплачиваются отпускные

Я простой работяга, прошу помощи в объяснении следующей ситуации:

Нас семеро трудяг, мы приносим ежемесячно фирме некий доход, оплата за обслуживание техники: к примеру заказчик платит за обслуживание одним человеком в месяц 140 тыс. руб., с этой суммы на З.П. этому человеку идёт 30%, 42 т.р. — 13%. Так было до начала 2009, и отпускных у нас не было, просто получали обычную З.П.

А теперь стало так, от 140 т.р. отгрызается примерно 20 т.р., объём падает до 120 т.р., З.П. соответственно тоже (31320 с вычетом 13%). Эти 20 т.р. идут как бы в отпускной фонд из которого нам выплачиваются отпускные и доплата за отсутствующего работника (замещающим).
Какой-то отпуск за свой счёт получается, не так ли.
Почему бы в отпускной фонд не перечислять деньги с оставшихся 70% а не с «наших кровных».

Просветите пожалуйста, как должно быть по-нормальному??
Я больше чем уверен что это как-то очень не правильно

Меню пользователя NiKoTiN
Посмотреть профиль
Отправить личное сообщение для NiKoTiN
Найти ещё сообщения от NiKoTiN

NiKoTiN, Вам надо прежде всего своему работодателю вопрос задать: по каким причинам уменьшается Ваша зарплата. У Вас есть в организации положение об оплате труда или Вы «на словах» договорились, что будете получать 20%, а не 30% от заказа?

Что касается создания резерва предстоящих отпусков, то этот резерв создается за счет расходов организации, а не за счет зарплаты работников.

26.11.2009, 10:46#2
Меню пользователя Youlia
Посмотреть профиль
Отправить личное сообщение для Youlia
Найти ещё сообщения от Youlia

Доброе день!
подскажите, пожалуйста. Я перевелась в связи среорганизацией на одном и том же предприятии из филиала на отделение. Перевод был осуществлен по ст. 36,5 Увольнение по переводу c 30 ноября.. отработав с 1-го по 6 декабря 6 дней я написала на отпуск с 7-го декабря (у меня осталось 66 дней, дополнительного и основного отпуска. ) с последующим увольнением. зарплата у меня на филиале была 2000,00 грн. теперь на отделении я имею зарплату в 1500,00грн.

ВОПРОС: С какой зарплаты мне будут рассчитывать отпускные?
мне сказали что расчитывать будут за фактически отработанное время, т.е. за 6 дней что ли и зарплаты в 1500,00 грн.?

Как оплачиваются работнику отпускные?

Как оплачиваются отпускные по закону, чтобы не нарушать права сотрудников? Это необходимо делать в указанные в Трудовом кодексе сроки.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Расчет отпускных также должен быть проведен правильно, так как в противном случае работник имеет право обратиться в Трудовую инспекцию.

Что по закону?

Выплата отпускных регулируется различными нормативно-правовыми актами. Налоговый кодекс определяет размер вычетов из этого дохода. Постановления Правительства Российской Федерации включают в себя информацию о правильном расчете среднего дохода, на основании которого будет осуществлена выплата. Также они содержат сведения о тех категориях граждан, которым полагается увеличенный отпуск.

Но самым главным документом следует считать Трудовой кодекс РФ, так как именно в нем определены все основные моменты, касающиеся социальных гарантий сотрудников, в том числе и оплачиваемого отпуска.

ТК РФ

Трудовой кодекс устанавливает сроки выплаты отпускных, а также порядок расчета. Кроме этого, он оставляет за увольняющимся сотрудником право получить компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Также в этом нормативно-правовом акте содержатся сведения о других правах работников, которые также должны соблюдаться работодателями.

Права работника

Все граждане Российской Федерации, работающие по трудовому договору, имеют право на оплачиваемый ежегодный отпуск. Его минимальная продолжительность составляет двадцать восемь дней (статья 115 ТК РФ), при этом они могут быть разделены на несколько частей (статья 125 ТК РФ).

Работодателям следует также учитывать тот момент, что хотя бы раз в год сотрудник должен отдыхать минимум четырнадцать дней.

Если сотрудник работает в условиях Крайнего севера, то ему полагаются дополнительные двадцать четыре отпускных дня, а если в районах, приравненных к нему, то шестнадцать.

За осуществление трудовой деятельность по некоторым специальностям сотрудникам также полагается дополнительный отпуск, например, учителя отдыхают ежегодно минимум пятьдесят два дня, а на севере еще больше.

Как оплачиваются отпускные?

Ответ на вопрос, как оплачиваются отпускные гражданам Российской Федерации, содержится в различных нормативно-правовых актах, которые устанавливают:

  • виды дохода, на основании которых рассчитывается пособие;
  • сроки осуществления выплаты;
  • также количество дней, ежегодно даваемых работнику для отдыха.

Какие суммы учитываются?

При расчете отпускных бухгалтерия учитывает не все виды дохода, получаемого работником.

В настоящее время отпускные выдаются на основе:

  • заработной платы, состоящей из оклада и прилагающихся к нему районных коэффициентов и прочих доплат, полагающихся по закону;
  • квартальных и годовых премий;
  • доплаты за осуществление большего объема работы (в выходные дни, сверхурочные и прочее).

Но вот следующие виды дохода никакого участия в расчете отпускного пособия принимать не будут:

  • материальная помощь;
  • премии, связанные с юбилеями, профессиональными праздниками и прочими памятными датами;
  • оплата проезда;
  • декретный отпуск;
  • период получения пособия по листу временной нетрудоспособности.

Если стаж менее года

Если стаж работника не достигает одного года, то в этом случае расчетный период будет включать в себя только те месяцы, которые человек отработал в компании.

Также следует учитывать тот факт, что неполный год предполагает меньшее количество отпускных дней, то есть если человек отработал только шесть месяцев в центральной части России, то ему полагается четырнадцать дней отпуска.

За этот же период, отработанный на Крайнем севере, сотрудник имеет право получить двадцать шесть дней отпуска.

При увольнении

Если сотрудник решил уволиться, но при этом у него есть неиспользованные отпускные дни, то работодатель должен выплатить ему компенсацию за этот период.

В данном случае выплата пособия будет осуществляться в день расчета, вместе с другими платежами, полагающимися сотруднику.

Как высчитываются отпускные в 2019 году? Смотрите тут.

Особенности начисления

Отпускное пособие начисляется сотрудникам на основании их среднего дохода, получаемого в течение года, предшествующего отдыху. В этом случае учитывается только тот доход, который зависит от осуществляемой работником трудовой деятельности.

Также следует учитывать, что все выплаты должны быть начислены за несколько дней до выхода в отпуск, в результате чего бухгалтерия должна заранее определить сотрудника за тот месяц, который предшествовал отдыху.

Задержка отпускных запрещена законом, поэтому работодатель должен следить за своевременным переводом данных выплат, чтобы избежать ответственности за нарушение российского законодательства.

За сколько дней выдают?

Все выплаты, связанные с отпуском сотрудника, должны быть осуществлены не позднее, чем за три дня до начала отдыха.

Но для того чтобы не возникло никаких форс-мажорных ситуаций, из-за которых платеж может прийти позднее, большинство работодателей выплачивает данное пособие раньше, как правило, в день зарплаты или аванса.

Берут ли налог?

Отпускные, как и другие виды доходов граждан Российской Федерации, также облагаются налогом, поэтому бухгалтер перед их выдачей сотруднику должен тщательно рассчитать положенные государству выплаты.

Пособие, как и заработная плата, выдается только после того, как будут осуществлены все налоговые вычеты.

Кто платит – государство или работодатель?

Выплата отпускных за период ежегодного оплачиваемого отпуска – одна из главных обязанностей работодателя. Он обязан это делать из имеющегося у него в компании зарплатного фонда.

Также им может быть создан дополнительный внутренний фонд, предназначенный именно для этих целей.

Государство в виде Фонда социального страхования, компенсирует работодателю только те выплаты, которые полагаются за период декретного отпуска.

Во всех остальных случаях государственные учреждения не участвуют в выплате отпускного пособия.

Ответственность за нарушение

В 2019 году по отношению к нерадивым работодателям, которые не выплачивают своевременно отпускные, могут применяться следующие виды ответственности:

В первом случае они обязаны выплатить работнику компенсацию за все дни задержки, если он не обратился в трудовую инспекцию.

В тех случаях, когда данная организация начала проверку по запросу сотрудника, то помимо материальной ответственности на работодателя и ответственных за выплату отпускных должностных лиц будут также наложены штрафы, в размерах, установленных действующим законодательством.

Неоднократные задержки выплат пособия на период отдыха увеличивают размер штрафов.

Интересует оплата отпускных в 2019 году по новому закону? Читайте здесь.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2019 году? Подробная информация в этой статье.

В тех случаях, когда работодатель задерживает отпускные длительное время или выплатил их частично, то по отношению к нему может быть применена уголовная ответственность, в результате чего его свобода может быть ограничена государством на срок до пяти лет.

На видео о сроках выплат

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Отпускные

    В общем случае работник имеет право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

    При этом работник может разделить отпуск на несколько частей по согласованию с работодателем. В таком случае одна из частей отпуска должна быть не менее 14 календарных дней. А остальные дни работник может использовать как ему угодно.

    Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

    Если работник не использовал право на отпуск до увольнения, то при увольнении ему выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

    О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.

    Документальное оформление отпуска

    Для оформления отпусков сотрудникам необходимо оформлять график отпусков.

    Составлять график отпусков следует на каждый календарный год за две недели до его начала.

    В графике отпусков отражаются сведения о времени отпусков каждого сотрудника.

    С утвержденным графиком отпусков следует ознакомить работников организации под подпись.

    Срок выплаты отпускных

    Оплата отпуска производится не позднее чем за три календарных дня до его начала.

    В таком случае надо учитывать и рабочие, и нерабочие — праздничные и выходные — дни.

    Например, если сотрудник уходит в отпуск с понедельника, то выплатить ему деньги следует в пятницу или раньше.

    Расчет суммы отпускных

    Сумма отпускных рассчитывается исходя из среднего заработка.

    Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников этих выплат.

    Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

    Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.

    Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и среднемесячное число календарных дней (29,3)

    Бухгалтерский учет

    Обязательства организации, вытекающие из трудовых договоров в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, предусмотренного законодательством РФ, признаются оценочными обязательствами.

    Порядок определения величины оценочного обязательства, связанного с выплатами, производимыми в связи с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, законодательно не установлен и в нормативных актах по бухгалтерскому учету не закреплен.

    Следовательно, такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике организации.

    Поскольку денежные выплаты, связанные с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков, облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды, сумма признаваемого оценочного обязательства должна включать в себя также соответствующую сумму страховых взносов.

    Оценочные обязательства в бухгалтерском учете отражаются на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».

    Оценочное обязательство признается расходом по обычным видам деятельности по элементу оплаты труда и относится в дебет счетов 20 «Основное производство» (в части, приходящейся на работников основного производства) и 26 «Общехозяйственные расходы» (в части, приходящейся на управленческий персонал) или 44 «Расходы на продажу» (в части, приходящейся на персонал коммерческой службы) в корреспонденции с кредитом счета 96 «Резервы предстоящих расходов».

    В течение отчетного года фактически начисленные суммы отпускных, а также суммы соответствующих страховых взносов переносятся с дебета счета 96 в кредит счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» соответственно.

    Налог на прибыль организаций

    Сумма отпускных учитывается в составе расходов на оплату труда.

    Указанные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

    Применение ПБУ 18/02

    Поскольку в бухгалтерском учете расход в виде выплачиваемых работнику отпускных, а также начисленных на отпускные страховых взносов признается в момент признания соответствующего оценочного обязательства, а в налоговом учете отражаются фактически понесенные затраты, в бухгалтерском учете при признании оценочных обязательств возникают вычитаемые временные разницы (ВВР) и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА).

    По мере признания расходов для целей налогообложения прибыли (в виде сумм, начисленных работникам в связи с предоставлением оплачиваемых отпусков и страховых взносов) вышеуказанные ВВР и ОНА погашаются.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при расчете отпускных

    Сумма отпускных является объектом налогообложения по НДФЛ, который формирует налоговую базу по НДФЛ.

    Организация, в результате отношений с которой физическое лицо получает доход, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

    Налогообложение рассматриваемого дохода производится по ставке 13%.

    Страховые взносы при расчете отпускных

    Суммы оплаты отпуска, выплачиваемые работнику по трудовому договору, признаются объектом обложения и формируют базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Датой осуществления выплат в виде отпускных для целей начисления страховых взносов признается день начисления работнику указанных выплат.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector
    11.12.2009, 13:57#3