+7 (499) 938-56-19  Москва

+7 (812) 467-37-83  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Для расчета больничного листа: какие берутся начисления

Поговорим о том, какие выплаты учитываются при расчете больничного листа работодателем, каков максимальный размер этих начислений и за какие периоды они принимаются в расчет.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

Это все выплаты и начисления, облагаемые взносами в фонд социального страхования, сделанные в пользу застрахованного лица, согласно ст. 420, 421 НК РФ. Это:

  • заработная плата,
  • премиальные выплаты,
  • поощрения,
  • отпускные и т. д.

По закону «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 26.12.2006 № 255 – ФЗ такие выплаты должны быть сделаны в рамках:

  • трудовых договоров;
  • деятельности единственного учредителя и участника хозяйственного общества;
  • гражданской службы и исполнения гражданских государственных обязанностей;
  • работы в трудовых кооперативах;
  • служения в культовых учреждениях;
  • трудовой деятельности в местах лишения свободы.

Обратите внимание! Выплаты, полученные в рамках ГПД, при начислении пособий по нетрудоспособности не учитываются.
Не облагаются страховыми взносами в ФСС и одноразовые выплаты, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей и результатами труда. К этой группе относятся выплаты к памятным датам и премии за спортивные достижения.

  • граждане России;
  • иностранцы и лица, неимеющие гражданства, постоянно пребывающие на ее территории;
  • иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, за которых взносы в ФСС отчислялись их работодателями в течение не менее 6 месяцев, предшествующих заболеванию.

Выплаты какого периода принимаются в расчет при начислении больничного

Это два последних календарных года, которые предшествовали тому году, в течении которого выдан больничный лист.

Для заболевших в 2019 году – это 2018 и 2017 гг;
А пособие тех, кто обратился в больницу в 2018 – на основании данных за 2017 и 2016.

Однако из этого правила есть исключение: Лица, находившиеся в одном или двух расчетных годах в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком, могут написать заявление о замене этих календарных лет или одного из них, более ранними, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 закона №255 – ФЗ).

Обратите внимание! После передачи ИФНС администрирования взносов в 2017 году перечень облагаемых и освобожденных от них выплат стал определяться не ст. 8 и 9 ФЗ-212, а ст. 420 и 422 НК РФ.

А поскольку выплаты, учитываемые при расчете больничного в 2019 году, берутся за 2017 и 2018 годы, то для того, чтобы определить входит ли данная выплата в расчетную сумму, мы должны обратиться именно к налоговому кодексу.

Максимальный размер, принимаемых выплат

Размер выплат ограничивается величиной, установленной п. 4 ст. 421 НК РФ.
В 2018 году она была равна – 815 тыс. руб. (в 2017 – 755 тыс.; а в 2016 – 718 тыс.);
Суммы выплат учитываются в пределах одного календарного года.

Если в принимаемые для расчета периоды заболевший получал доход от нескольких страхователей, то каждый из них учитывает начисленные им выплаты отдельно от других.

Из перечня выплат, учитываемых при расчете больничного листа, исключаются

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС, согласно ст. 422 НК РФ. Это:

  1. Все пособия, установленные на государственном или местном уровне, в том числе по безработице, нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком до достижения им полутора лет и т. д.;

Обратите внимание! Доплата пособия до среднего заработка, сделанная по инициативе работодателя облагается взносами в ФСС.

  1. Компенсации выплат, введенные на государственном, федеральном или муниципальном уровнях в пределах установленных норм, согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ;
  2. Суммы единовременной материальной помощи, оказанной физическим лицам:
  • пострадавшим от стихийных бедствий или тер. актов;
  • в связи со смертью родственника;
  • по поводу рождения, усыновления ребенка первого года жизни либо установлении опеки над ним (не более 50 тыс. руб. на каждого малыша);
  1. Доходы членов родовых или семейных общин северных, сибирских или дальневосточных народов России, которые были получены от реализации продукции традиционных промыслов, за вычетом сумм, идущих на заработную плату членов общины;
  2. Страховые платежи, уплаченные:
  • на обязательное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • по договорам добровольного личного медицинского страхования, предусматривающих оплату медицинских услуг за застрахованных работников, заключенные на срок не менее одного года;
  • оплату услуг лицензированных мед. организаций, заключённых на случай смерти застрахованного работника либо нанесения вреда его здоровью, на срок не менее одного года.
  1. Дополнительные взносы, которые были перечислены:
  • по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
  • в качестве доп. взноса на накопительную часть пенсии, согласно закону № 56-ФЗ от 30.04.2008, в пределах 12 тыс. руб. за 1 застрахованного.
  1. Стоимость проезда жителей Крайнего Севера до места отпуска и обратно, в том числе провоза багажа весом до 30 кг;
  2. Выплаты физическим лицам, сделанные избирательными комиссиями или участниками выборов за выполнение работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний или референдумов;
  3. Стоимость бесплатно выдаваемой форменной одежды, остающейся впоследствии в распоряжении работников или служащих, в соответствии с законодательством России;
  4. Льготный проезд, установленный для отдельных категорий работающих;
  5. Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам в пределах 4 тыс. руб. одному работнику за один год;
  6. Стоимость обучения и переобучения работников по основным и дополнительным образовательным программам;
  7. Компенсации займов на строительство или приобретение жилого помещения, выплаченные своим работникам;
  8. Суммы денежного и прочего довольствия, получаемые военнослужащим Российской Федерации и другими службами, имеющими специальные звания, предназначенные для несения службы, в соответствии с установленным законодательством;
  9. Командировочные выплаты;

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие суммы и выплаты включаются в расчет больничного листа

Расчет компенсации утраченного заработка производится на основании сведений прошлого двухлетнего периода, предшествующего датам начала болезни или декретного отпуска. При проведении вычисления величины выплаты учитывается доход претендента на нее, с которого ранее были удержаны обязательные платежи. Некоторые категории работников вправе инициировать перенос периода для расчета в случае, если реализация процедуры будет им выгодна. Если человек работает на предприятии, деятельность которого отнесена к категории исключений, ввиду освобождения заработной платы работников от уплаты страховых взносов, то полученный в организации доход включается в расчет оплаты бюллетеня несмотря на то, что с него не были удержаны обязательные платежи.

Что является базой для расчета?

Базовой величиной, учитываемой в расчетах выплаты пособия по листу нетрудоспособности, является средний заработок работника. В учет берется суммарный параметр дохода физического лица, с которого были удержаны обязательные взносы за двухлетний период до наступления страхового случая. В него включаются заработная плата, премии и вознаграждения человека, выплачиваемые ему по трудовому договору и по результатам его деятельности, субъектом предпринимательства, являющимся страхователем. Если человек проработал менее шести месяцев до наступления страхового случая, то базовым параметром в расчете является МРОТ с учетом применяемых районных коэффициентов.

Расчеты величины выплаты производятся после определения значения дневного заработка делением суммарного дохода на число дней в расчетном периоде, что за двухлетний период соответствует 730 дням. Размер пособия зависит от количества дней болезни человека. За каждый день ему начисляется средний заработок.

Корректировка величины компенсации проводится с учетом страхового стажа человека. Рассчитывать на выплату в полном объеме могут лица, находящиеся в трудовых отношениях с работодателем свыше 8 лет. Компенсация уменьшается до 80%, если стаж работника 5-8 лет. Если человек проработал менее 5 лет, но более полугода, то ему полагается всего лишь 60% от начисленной суммы.

Какой доход учитывается?

В расчете компенсации утраченного заработка учитывается весь доход, с которого были удержаны страховые взносы. Перечень его источников регламентирован Федеральным законом №255 от 29.12.2006 года, в котором определен порядок взаимоотношений, права и обязанности участников страховых отношений. В него не включаются выплаты, с которых не производились обязательные платежи, имеющие статус пособий и материальной помощи. В расчете учитывается прибыль, имеющая статус:

  • Оплаты труда, с которой были удержаны социальные взносы;
  • Заработной платы, с которой не удерживались обязательные платежи по причине отнесения деятельности человека к категории, доход с которой освобождается от страховых взносов;
  • Премии за определенные результаты;
  • Вознаграждения за достижения.

При определении суммарной величины выплат работнику и его стажа не учитываются дни отпуска без сохранения заработной платы, по уходу за ребенком или оформленном для получения образования и сдачи экзаменов. Не включаются в расчет дни, добавленные к отпуску, предоставленные по причине болезни работника во время официального оплачиваемого отпуска или необходимости ухода за малышом. Если ввиду проблем в организации деятельности, в ней был зафиксирован простой, и в этот период работник заболел, то эти дни не включаются в расчет.

Учитываются ли выплаты по предыдущим больничным?

Нетрудоспособность человека, оформленная больничным листом, зафиксированная в расчетном периоде компенсации по потере заработка ввиду болезни, оказывает влияние на величину среднего заработка, и как следствие этого, на размер пособия. Компенсация утраченного заработка не учитывается в суммарном доходе. Однако период, на который был оформлен бюллетень, не исключается из расчетного периода. В результате таких вычислений сумма полученного дохода уменьшается на величину ранее выплаченного пособия, а расчетный период не подлежит корректировке, что является причиной занижения компенсации, положенной за страховой случай.

Пример расчета

Лист нетрудоспособности выдается не только по причине заболевания работника, но и ввиду беременности и родов сотрудницы. К такому типу больничного применяются другие правила учета. Если в периоде, принятом к расчету, зафиксировано отсутствие работницы, обоснованному соответствующим бюллетенем, то его можно заменить на более ранний период, предшествующий страховому событию. Аналогичное правило применяется для работников, занятых уходом за ребенком.

В трудовом законодательстве предусмотрено право работника на получение денежной компенсации за время отпуска, превышающего 28 дней. В правовых актах, регулирующих страховые отношении участников, регламентирована обязанность работодателя удерживать с компенсационных выплат за неиспользованный отпуск обязательные взносы. По этой причине они включаются в расчет среднего заработка для определения размера больничного пособия.

Заключение

При расчете больничного пособия учитывается величина дохода, полученного за предшествующий событию двухлетний временной период. Если человек только приступил к работе и не проработал полгода на момент болезни, то расчеты ведутся на основании актуального на дату выдачи листа нетрудоспособности МРОТ. В расчете также учитываются районные коэффициенты, увеличивающие итоговое значение платежа.

Расчет больничного листа в 2019 году по новому (пример расчета)

Статья с примерами описывает различные ситуации, связанные с необходимостью корректно рассчитать размер пособия. Рассматриваются наиболее встречаемые в практике случаи.

Любой официально трудоустроенный человек попадает под обязательное страхование. Государство защищает граждан от потери дохода и при наступлении нетрудоспособности через ФСС выплачивает им денежную компенсацию.

Основание — листок нетрудоспособности. Порядок начисления больничного листа в 2019 году установлен Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 г. Статья 1.3 определяет случаи, при которых он выписывается:

  1. временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы (за исключением временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний);
  2. беременность и роды;
  3. рождение ребенка (детей);
  4. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  5. смерть застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи;
  6. необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
  7. карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

А также в случаях, указанных в статье 5 Закона № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.

  1. осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
  2. долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях.

Оплату пособия осуществляют две организации:

  • за 1-3 день нетрудоспособности деньги перечисляет работодатель;
  • остальные дни финансирует ФСС;

ФСС полностью оплачивает больничный, когда сам работник здоров, но ухаживает за заболевшим родственником (например, ребенком) или при нахождении на лечении в санатории.

Оформленный листок нетрудоспособности человек приносит работодателю. Он осуществляет начисление и выплату денежных средств. Средства, выплаченные свыше первых трех дней, предприятие впоследствии возмещает у ФСС. С 2015 года внедрен «пилотный проект», согласно которому ФСС самостоятельно перечисляет застрахованному свою часть денежных средств. Он задействован только в нескольких регионах. Срок действия проекта продлен до конца 2019 года.

Формула расчета пособия по временной нетрудоспособности состоит из 3 составляющих:

  • количество пропущенных вследствие болезни дней;
  • стаж работы;
  • средний доход человека.

Расчет среднего заработка для больничного

Продолжительность трудовой деятельности также оказывает влияние на размер выплаты (ст.7 Закона № 255-ФЗ). Зависимость отображена в таблице.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector